Le BFRHE (Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation) est la composante du BFR qui n'est pas liée au cycle d'exploitation courant. Il regroupe les créances et dettes fiscales (TVA, IS, acomptes), sociales (cotisations à payer) et exceptionnelles (créances ou dettes sur cessions d'immobilisations). Le BFR total d'une entreprise est la somme du BFRE et du BFRHE.
En cabinet d'avocats
Le BFRHE est souvent négatif en cabinet : les dettes fiscales et sociales (IS à payer, cotisations URSSAF et CNBF) dépassent généralement les créances hors exploitation (crédit de TVA éventuel). Un BFRHE négatif signifie que ces dettes constituent un financement gratuit temporaire — mais il ne faut pas oublier qu'elles devront être payées, et provisionner en conséquence.
À retenir pour l'avocat : Le BFRHE négatif est un financement gratuit temporaire grâce aux dettes fiscales et sociales. Mais attention : ces dettes finissent toujours par tomber. Provisionner est indispensable.