Calcul
Une trésorerie nette positive signifie que le cabinet dispose de plus de liquidités qu'il n'a de dettes court terme — situation financière confortable. Une trésorerie nette négative indique un recours aux crédits de trésorerie (découvert, ligne de crédit).
Lien avec le fonds de roulement et le BFR
Trésorerie nette = Fonds de roulement − Besoin en fonds de roulement (BFR). Si le fonds de roulement est supérieur au BFR, la trésorerie est positive. Si le BFR dépasse le fonds de roulement, le cabinet doit recourir à des financements bancaires à court terme.
Évolution de la trésorerie
La trésorerie nette évolue avec les décisions de gestion : encaissement accéléré des créances (améliore la trésorerie), délai de paiement accordé aux clients (dégrade la trésorerie), distribution de dividendes (réduit la trésorerie), investissement (réduit la trésorerie). Le tableau de flux de trésorerie retrace ces évolutions.